سامانه مودیان

معرفی سامانه مودیان مالیاتی

سامانه مودیان مالیاتی یکی از ابزارهای مالیاتی است که به دولت و سازمان مالیاتی کمک می‌کند تا در جمع آوری مالیات‌ها و بدهی‌های مالیاتی از طریق اینترنت، از فرآیند ساده‌تر و ایمن‌تری برخوردار شوند.در راستای اجرای قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان، مجموعه ای از ابزارها، بانکهای اطلاعاتی، سرویسها و نرم افزار برای تبادل اطلاعات بین مودیان مالیاتی و سازمان امور مالیاتی کشور با نام “سامانه مودیان مالیاتی” طراحی و پیاده سازی شده است این سامانه شامل چند بخش در یک ساختار یکپارچه برای مدیریت عملیات دریافت صورتحساب الکترونیکی توسط فروشنده، تایید صورتحساب صادر شده توسط خریدار، کارپوشه الکترونیک و … آدرس در اختیار مودیان مالیاتی قرار گرفته است. جمع آوری اطلاعات و محاسبه مالیات بر ارزش افزوده، تجمیع و کنارگذاری انواع سامانه های قبلی، تسهیل محاسبات مالیاتی سالانه، جلوگیری از فرار مالیاتی و … از اهداف طراحی این سامانه می باشد.

یکی از مشکلاتی که در سال های اخیر، دولت در سازمان امور مالیاتی کشوربه طور ویژه ، با آن مواجه شده، بحث فرارمالیاتی برخی از مودیان بوده که موجب کاهش قابل توجه درآمدهای مالیاتی دولت و تحمیل فشار مضاعف بر سایرمودیان مالیاتی شده است.به منظور مقابله با این مشکل، دولت، اقدامات مهمی را اتخاذ نموده که یکی از مهم ترین اقدامات آن، تاسیس و راه اندازی سامانه مودیان مالیاتی بوده که در قانون پایانه های فروشگاهی  وسامانه مودیان، مورد تصریح قانون گذار قرار گرفته است.  بر اساس این قانون، برخی از مودیان مالیاتی، ملزم به ثبت نام  در این سامانه و انجام تکالیف قانونی مربوط به آن، از جمله ارسال صورت حساب الکترونیکی بوده و در صورت عدم انجام این تکالیف، با ضمانت اجراهای مقرر در قانون، مواجه خواهند شد.

سامانه مودیان مالیاتی

سامانه مودیان مالیاتی به یک سامانه آنلاین گفته می‌شود که توسط سازمان امور مالیاتی ایجاد شده است. در این سامانه، مشخصات مالیاتی شخص، شرکت یا سازمان مربوطه، اظهارنامه مالیاتی و مشخصات پرداخت مالیاتی وارد می‌شود و پس از تأیید مالیاتی، مبالغ مالیاتی مربوطه پرداخت می‌شود وبرای اولین بار این سامانه در قانون پایانه های فروشگاهی وسامانه مودیان مورد تصریح قانون گذار قرار گرفت که تحت مدیریت سازمان میباشد که دران به هرمودی کارپوشه ویژه ای اختصاص یافته و تبادل اطلاعات میان مودیان و سازمان از طریق این کار پوشه انجام میشود مودیان می توانند با استفاده از هرگونه سخت افزار یا نرم افزار، اعم از رایانه شخصی، پایانه فروشگاهی، سامانه های ابری یا هر وسیله دیگری که حافظه مالیاتی به آن متصل شده باشد به سامانه مودیان متصل شوند.هرچند، این قانون، در سال 1398 به تصویب قانون گذار رسید، اما تا سال 1401 عملا، سامانه مستقلی تحت عنوان  سامانه مودیان مالیاتی تاسیس نشده و طبق اظهارات وزیر اقتصاد قرار است که در آخر تیر ماه سال جاری سامانه مزبور، راه اندازی و به عموم معرفی گردد.

هدف از راه اندازی سامانه مودیان

هدف از راه اندازی سامانه مودیان، شفافیت هر چه بیشتر در حوزه مالیات و جلوگیری از فرار مالیاتی است. کلیه افراد حقیقی و حقوقی که مشمول پرداخت مالیات هستند، موظف‌اند که در این سامانه ثبت نام کنند. مودیان می‌توانند از طریق سامانه برخط مودیان نسبت به پرداخت مالیات خود به صورت برخط اقدام کنند.

تکالیف مودیان مالیاتی

اولین کاری که هر مودی مالیاتی باید انجام دهد ثبت نام در سامانه مودیان است. مودیان مالیاتی موظف هستند در سامانه مودیان ثبت نام کرده و کلیه کارهای مالیاتی خود را از این طریق انجام دهند. علاوه بر این مودیان مالیاتی موظف‌اند که پایانه فروشگاهی تهیه کنند و از آن در کسب و کارشان استفاده نمایند. این افراد همچنین بابت کالاهایی که به فروش می‌رساند و یا خدماتی که به مشتریان عرضه می‌کنند باید صورت حساب الکترونیکی صادر کنند و آن را به خریدار ارائه دهند. صدور صورت حساب الکترونیکی از طریق سامانه مودیان امکان‌پذیر است. این افراد همچنین موظف‌اند که اطلاعات مربوط به شناسه یکتا دستگاه پوز و حساب بانکی خود را در اختیار سازمان امور مالیاتی کشور قرار دهند. در صورت وجود هر گونه نقض فنی یا مشکل در صدور صورت حساب الکترونیکی، بالافاصله سازمان امور مالیاتی کشور را مطلع سازند. مودیان  برای آگاه‌سازی سازمان می‌توانند از طریق کارپوشه خود در سامانه مودیان اقدام نمایند. اگر کسب و کاری به هر دلیلی تعطیل شده و یا کار نمی‌کند، صاحب آن کسب و کار وظیفه دارد که حداکثر ظرف مدت ۱۰ روز مراتب را به سازمان امور مالیاتی کشور گزارش دهد. همچنین اگر محل یک کسب و کار تغییر می‌کند، صاحب آن وظیفه دارد که ظرف مدت ۱۰ روز این مسئله را به سازمان امور مالیاتی کشور اعلام کرده و آدرس جدید را وارد نماید.

ورود به سامانه مودیان مالیاتی

مودیان مالیاتی مشمول، برای اینکه بتوانند از امکانات سامانه مودیان مالیاتی همانند امکانات سامانه عملیات الکترونیکی امور مالیاتی استفاده کنند و تکالیف قانونی خود را مطابق قانون پایانه های فروشگاهی انجام دهند، لازم است تا ابتدا برای ورود به سایت مودیان اقدام نمایند. لذا، در این بخش، به توضیح  نحوه ورود به سامانه مودیان پرداخته :

به منظور ثبت نام در سامانه آدرس درگاه ملی خدمات مالیات(سامانه مودیان مالیاتی) را در مرورگر دستگاه خود جست و جو کنید و وارد صفحه اصلی درگاه شوید. بعد از ورود به درگاه، بر روی دکمه ثبت نام کلیک نمایید.

در این مرحله، اطلاعات مربوط به کد ملی(برای اشخاص حقیقی) یا شناسه ملی(برای اشخاص حقوقی)، شماره همراه، تاریخ تولد و عدد تصویر امنیتی را در کادرهای مشخص شده، وارد کرده و در نهایت، دکمه ثبت نام را بزنید.

در مرحله آخر از مراحل ثبت نام در سامانه مودیان مالیاتی و پس از ورود به درگاه، بر روی گزینه (عضویت در سامانه مودیان و ایجاد کارپوشه) کلیک نمایید. به این ترتیب، نام کاربری و رمز عبور، جهت ورود به سایت سامانه مودیان، به شماره همراه شما ارسال می گردد.

(لازم به ذکر است که چنانچه مودیان مالیاتی، دارای نام کاربری و کلمه عبور نمی باشندلازم است تا پیش از ورود به سایت سامانه مودیان مالیاتی، برای ثبت نام و دریافت اطلاعات ورود  اقدام نمایند.)

صندوق مکانیزه فروش، صندوقی است که برخی مشاغل، باید برای تهیه و ثبت اطلاعات آن، در سامانه مربوطه اقدام نمایند. عدم تهیه این صندوق و ثبت آن در سامانه، از طریق گزینه صندوق فروش، جریمه ای معادل، 2 درصد میزان فروش را در پی خواهد داشت.

لازم به ذکر است که شماره همراه اعلامی، باید به نام متقاضی بوده و با کد ملی وی به ثبت رسیده باشد؛ چرا که در غیر این صورت، امکان ثبت نام در سامانه مودیان و ورود به سایت آن، برای متقاضی وجود نخواهد داشت.

سامانه مودیان و  فراخوان های ثبت نام

شرکت های عضو بورس و فرابورس و شرکت های دولتی و سایر دستگاه های اجرایی مشمول ماده ۵ قانون مدیریت خدمات کشوری از ابتدای دی سال 1401

اشخاص حقوقی به جز اشخاص حقوقی موضوع ماده 16 قانون مالیات بر ارزش افزوده از ابتدای سال 1402

صاحبان مشاغل مشمول مالیات بر ارزش افزوده (موضوع فراخوان های هشت گانه مالیات بر ارزش افزوده) از ابتدای تیر سال 1402

صاحبان مشاغل گروه های اول و دوم از ابتدای مهر سال 1402

کلیه اشخاص مشمول باقی مانده از ابتدای دی سال 1402

مراحل ثبت نام در سامانه مودیان مالیاتی

ثبت‌نام در نظام مالیاتی و تشکیل پرونده: جهت شروع ثبت نام در سامانه مودیان ابتدا وارد وب سایت مالیاتی، پرونده مالیاتی کسب و کار خود را تشکیل دهید.

دریافت گواهی امضای الکترونیک: برای دریافت گواهی امضای الکترونیک پس از ورود به وب سایت برروی درخواست صدور گواهی امضای الکترونیک کلیک نماییدومراحل ثبت نام واحراز هویت راانجام دهید ودر اخر یک کد رهگیری به شما داده میشود که باید انرا نزد خود نگه دارید توکن امضای الکترونیک که چیزی شبیه به یک فلش مموری هست را دریافت نمایید توجه نمایید توکن برای استخراج کلید عمومی سامانه مؤدیان لازم خواهد شد

دریافت شناسه یکتای حافظه مالیاتی: با استفاده از توکن امضای الکترونیک میبایست نسبت به دریافت کلید عمومی سامانه مودیان و سپس برای دریافت شناسه یکتای حافظه مالیاتی و ثبت نام توکن سامانه مودیان اقدام کنید. کلید عمومی دریافتی را میبایست در وب سایت و در کارپوشه مالیاتی که سازمان امور مالیاتی برایتان در نظر گرفته است و با کلیک بر روی گزینه «شناسه های یکتا حافظه مالیاتی» در سمت راست صفحه، قرار دهید و از همین قسمت شناسه یکتای حافظه مالیاتی خود را دریافت نمایید.

دریافت شناسه کالاها و خدمات : شناسه کالا و خدمات، کد هایی هستند که زیر نظر سازمان امور مالیاتی به کالاها و خدمات از قبل ارائه شده است و به دو دسته زیر تقسیم می شوند::

الف) شناسه عمومی کالا و خدمات
ب) شناسه خصوصی کالا و خدمات

چه کسانی باید در سامانه مودیان مالیاتی ثبت نام کنند

بند ج ماده 1 قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان، در مورد اشخاص مشمول این قانون، مقرر داشته: کلیه صاحبان مشاغل (صنفی و غیرصنفی) و اشخاص حقوقی موضوع فصل های چهارم و پنجم باب سوم قانون مالیات های مستقیم مصوب 3/12/1366 با اصلاحات و الحاقات بعدی آن، مشمول این قانون هستند.

بنابراین در پاسخ به این سوال که چه کسانی باید در سامانه مودیان مالیاتی ثبت نام کنند، باید گفت: دو گروه از مودیان مالیاتی، علاوه بر ثبت نام اظهارنامه مالیاتی، موظف به ثبت نام در این سامانه و انجام تکالیف آن نیز بوده که این دو گروه عبارتند از:

• کلیه اشخاص حقیقی که از صاحبان مشاغل بوده؛ اعم از اینکه این مشاغل، صنفی یا غیر صنفی باشد.

 

• کلیه اشخاص حقوقی؛ اعم از شرکت های تجاری و اشخاص حقوقی غیر تجاری ، شرکت‌های سهامی خاص و سهامی عام، شرکت‌های مسئولیت محدود و سایر شرکت‌های حقوقی

 

• موسسات خیریه، بنیادها و سایر موسسات غیرانتفاعی

 

• افراد حقیقی و حقوقی که درآمدی دریافت می‌کنند که باید مالیات پرداخت شود، از جمله درآمدهایی که از اجاره واحدهای مسکونی، درآمدهای حقوق و دستمزد، درآمدهایی که از فروش کالاها و خدمات کسب می‌کنند و…

 

• فعالان اقتصادی که در مناطق ویژه اقتصادی مستقر هستند و حجم معاملات سالانه آن‌ها از مبلغ پیشنهادی هیات وزیران بیشتر باشد.

 

*لطفا توجه داشته باشید که لیست بالا فقط یک فهرست کلی است و ممکن است در موارد خاصی، افراد دیگری نیز موظف به ثبت‌نام در سامانه مودیان مالی باشند.*

سند راهنمای بخش عضویت در سامانه مودیان مالیاتی

با توجه به ابهاماتی که برای برخی مودیان، در خصوص عضویت در سامانه مودیان مالیاتی، وجود داشت، سازمان امور مالیاتی، اقدام به تنظیم یک فایل یا سند راهنما، برای عضویت در سامانه نمود تا افراد، با کمک آن بتوانند، به راحتی، به عضویت سامانه درآمده و پاسخ ابهامات خود را دریافت کنند.

ثبت‌نام در سامانه مودیان برای چه کسانی الزامی نیست

بر اساس تبصره ماده 2 قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان مالیاتی، کلیه مودیانی که کالا و خدمات معاف از مالیات بر ارزش افزوده ارائه می‌کنند یا به واسطه ماهیت کسب‌وکارشان، امکان عضویت در سامانه و صدور صورتحساب الکترونیکی را ندارند، از ثبت‌‌نام در سامانه مودیان معاف هستند. برخی از این اشخاص عبارتند از:

1)کلیه شرکت‌ها، اعم از سهامی خاص، سهامی عام، مسئولیت محدود و سایر انواع شرکت‌های حقوقی،اشخاص حقیقی 2)موضوع ماده ۱۴۲ قانون مالیات‌های مستقیم که شامل کارگاه‌های تولید فرش دستباف، صنایع دستی، شرکت‌های تعاونی و اتحادیه‌های تولیدی مربوطه و امثال آنها می‌شود

مزایای سامانه مودیان مالیاتی

سامانه مودیان یکی از مهم‌ترین ابزارهای ارتباطی و تعاملی میان دولت و مردم است و به دلیل تسهیل و تسریع امور بین دولت و تعداد بسیار زیادی از مردم، دارای مزایای متعددی است که برخی از آنها عبارتند از:

افزایش سرعت: با استفاده از سامانه مودیان مالیاتی، ارسال اطلاعات مالی و مالیاتی به سازمان امور مالیاتی به صورت آنلاین انجام می‌شود، لذا سرعت ارائه اطلاعات بسیار بالا می‌رود.

افزایش دقت: با توجه به وجود سیستم نرم افزاری و مراحلی که برای ارسال و تأیید اطلاعات برای طرفین دیده شده است، خطای انسانی به حدأقل می‌رسد و دقت در ارائه اطلاعات بسیار افزایش می‌یابد.

شفافیت: در این سامانه، مشخصات دقیق و بروز اشخاص (حقیقی و حقوقی) همراه با اطلاعات مالی آنها برای دولت قابل دسترس است که این امر باعث شفافیت بیشتر در امور مالی و مالیاتی می‌شود.

کاهش هزینه‌ها: با استفاده از سامانه مودیان، هزینه‌های مربوط به ارسال مکاتبات، حضور در دفاتر مالیاتی، مصرف کاغذ و موارد مشابه به شدت کاهش پیدا می‌کند.

جلوگیری از تقلب: در سامانه مودیان، اطلاعات مالی و مالیاتی شهروندان به صورت آنلاین به سازمان امور مالیاتی و دولت ارسال می‌گردد و همزمان از طریق درگاه‌ها و پنجره‌های واحد چند سازمان متولی دیگر اعتبارسنجی می‌شود. این روش از تقلب در ارائه اطلاعات مالی و مالیاتی جلوگیری خواهد کرد.

سهولت در پرداخت: با استفاده از سامانه مودیان مالیاتی، پرداخت مالیات به صورت آنلاین بسیار ساده و سریع انجام می‌شود. این سامانه به کاربران امکان می‌دهد تا در هر زمان و مکانی که بخواهند، مالیات خود را پرداخت نمایند

پیاده‌سازی سامانه مودیان مالیاتی و اجرای قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان چند تغییر مهم و قابل توجه نیز به همراه داشته که ذکر آنها برای مودیان مالیاتی مهم و قابل توجه است. این موارد عبارتند از:

1)ممنوعیت مراجعه به محل فعالیت مودیان مالیاتی

2)عدم نیاز به ارائه اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده

3)عدم نیاز به ارسال گزارشات معاملات فصلی

4)پذیرش اظهارنامه مالیاتی بدون بررسی

5)عدم نیاز به ارائه دفاتر، اسناد و مدارک مالی و حسابداری

6)وجود محدودیت برای صدور صورتحساب الکترونیکی

جنبه‌های قانونی و مقرراتی اشخاص مشمول مالیاتی

بر اساس داده‌های منتشر شده از جنبه‌های قانونی و مقرراتی، اشخاص مشمول مالیاتی زیر می‌توانند در سامانه مودیان ثبت نام نمایند:

۱)     افرادی با سن قانونی ۱۸ سال و بیشتر(

۲)     دارای کد ملی جهت ثبت نام در سامانه(

۳)     دارندگان شناسنامه و کارت ملی معتبر(

به طور کلی همه افرادی که بالاتر ذکر شد می‌توانند در این سامانه ثبت نام کرده و از سرویس‌های آن بهره‌مند شوند. همچنین برخی از این سرویس‌ها به طور ویژه برای مشاغل خاص و افراد حقوقی طراحی و ارائه می‌شود که در صورت تمایل می‌توانند در سامانه ثبت نام کنند.

برای مشاغل و کسبه این سوال ایجاد شده است که چه کسانی شامل ثبت نام در این سامانه هستند.

تبصره ماده ۲ :فهرست مودیانی که به دلیل ارائه کالا و خدمات معاف از مالیات بر ارزش افزوده و همچنین ماهیت کسب و کار آن‌ها امکان عضویت در سامانه مودیان و صدور صورت حساب الکترونیکی را ندارد.

ماده ۲ :تمام اشخاص مشمول مالیاتی مکلفند به ترتیبی که سازمان مقرر می‌کند نسبت به ثبت نام در سامانه مودیان اقدام کنند.

خرده فروشی‌ها و واحدهای صنفی که مستقیما با مصرف کننده نهایی ارتباط دارند علاوه بر عضویت در سامانه مودیان موظف به استفاده از پایانه فروشگاهی هستند. استفاده از پایانه فروشگاهی برای مودیان که مستقیم با مصرف کننده نهایی ارتباط ندارند الزامی نیست، اما موظفند کلیه صورت حساب‌های خود را به ترتیبی که سازمان مقرر می‌کند از طریق سامانه مودیان صادر کنند.

جریمه عضو نشدن در سامانه مودیان

مشمولین قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان ، اگر نسبت به ثبت نام در سامانه مودیان اقدام نکنند، جریمه عدم ثبت نام در سامانه مودیان مالیاتی ، مشمول جریمه‌ای به میزان 10 درصد فروش انجام شده از این طریق و یا 20 میلیون ریال (هر کدام که بیشتر باشد) می‌شوند. همچنین از کلیه معافیت‌ها، نرخ صفر و مشوق‌های مالیاتی قانون مالیات‌های مستقیم محروم خواهند شد.

کارپوشه مودیان مالیاتی

کارپوشه مودیان به عنوان یک درگاه مهم اطلاعاتی بین مودیان و سازمان مالیات به شمار می رود. به همین خاطر باید به اطلاعات بارگذاری شده در این قسمت دقت داشته باشید و با آگاهی کامل هر یک از فاکتورها را ثبت و ضبط کنید. انواع اطلاعات مالیاتی مودیان در این کارپوشه ها ذخیره سازی شده و محدودیتی در این زمینه وجود ندارد
اطلاعات مالیاتی نظیر اظهارنامه ها، عوارض ارزش افزوده و… در این کارپوشه درج می شوند و از اهمیت بسیار زیادی برای مشخص شدن میزان مالیات هر یک از کاربران برخوردار هستند
کارپوشه مودیان مالیاتی برای پیگیری امور مودیان نیز مورد استفاده قرار می گیرد. در هر یک از این کارپوشه ها اطلاعاتی در خصوص درخواست های مالیاتی کاربران درج می شود که اطلاع رسانی لازم را در خصوص امور کسب و کارها انجام می دهد. هر فرد برای آغاز فعالیت های مالیاتی مربوط به کسب و کار خود در ابتدا باید این کارپوشه ها را ایجاد کند و فعالیت های مالیاتی خود را در این بخش پیگیری نماید. به همین خاطر وجود این کارپوشه ها اهمیت بیشتری پیدا می کند.

قانون پایانه های فروشگاهی چیست؟

قانون پایانه‌های فروشگاهی به عنوان یکی از مقررات حفاظت مصرف کنندگان در بسیاری از کشورها به کار می‌رود. این قانون مربوط به ارائه اطلاعات و شرایط قابل قبول به مشتریان در مورد بازگشت و مرجوعی کالاهای خریداری شده از پایانه‌های فروشگاهی مانند فروشگاه‌ها، کاسه‌های خرید، فروشگاه‌های زنجیره‌ای، فروشگاه‌های بزرگ و… می‌باشد.

این قانون معمولاً شرایطی را در مورد بازگشت کالاها تعیین می‌کند، از جمله مهلت زمانی برای بازگشت کالا، شرایط بازگشت کالا از جمله بسته‌بندی، وضعیت کالا و برچسب‌ها، و هزینه‌های بازگشت کالا و …
هدف اصلی این قانون اطمینان حاصل کردن از حقوق مصرف کننده‌ها و تضمین اینکه آن‌ها از حقوق خود در مورد بازگشت کالاهای خریداری شده به درستی استفاده کنند.

لازم به ذکر است که جزئیات قانون پایانه‌های فروشگاهی در هر کشور ممکن است متفاوت باشد و بسته به قوانین و مقررات مربوط به محافظت مصرف کنندگان در آن کشور تعیین شود.

نکات مربوط به قانون پایانه‌های فروشگاهی

۱- ساعت کاری: قانون ساعت کاری مجاز برای مراکز خرید و فروشگاه‌ها را مشخص می‌کند. برای مثال ممکن است از ساعت ۷ صبح تا ۱۱ شب یا بیشتر مجاز باشد.

۲- قوانین ایمنی و سلامت: قوانینی در مورد وسایل ایمنی، آتش‌نشانی، دسترسی برای معلولین و غیره وجود دارد.

۳- اجازه‌ها و مجوزها: برای تاسیس یک پایانه فروشگاهی، اجازه‌ها و مجوزهای مختلفی لازم است.

۴- قوانین مربوط به مشتریان: محدودیت‌هایی برای رفتارهایی چون دزدی، گردش، سر و صدا و غیره وجود دارد.

۵- قوانین مالیاتی و تجاری: قوانین مالیاتی وجود دارد که پایانه‌های فروشگاهی باید از آن‌ها پیروی کنند.

این قوانین به طور کلی برای ایجاد یک محیط تجاری ایمن، منظم و سالم برای همه افراد طراحی شده‌اند.

مشوق های مالیاتی

• در 5 سال اول پس از استقرار سامانه مودیان به منظور تشویق صاحبان مشاغل، معادل بیست درصد (20%) مالیات بر ارزش افزوده‌ای که مودی در هر دوره به سازمان پرداخت می‌کند یا یک درصد (1%) فروش وی (هر کدام کمتر باشد)، حداکثر تا شصت میلیون (60،000،000) ریال در هر دوره مالیاتی به عنوان پاداش همکاری مودی، از مالیات بر ارزش افزوده دوره بعدی وی (و در صورتی که بیش از مالیات آن دوره باشد، دوره‌های بعد از آن) کسر می‌شود.
• پاداش مودیان موضوع این ماده که طبق قانون، مشمول مالیات بر ارزش افزوده نیستند، از مالیات عملکرد آنها در همان سال کسر می‌شود. پاداشی که به این مودیان تعلق می‌گیرد، از پنجاه درصد (50%) مالیات عملکرد ابرازی آنها بیشتر نخواهد بود.
• سازمان مکلف است اظهارنامه های مالیات بر عملکرد آن دسته از اشخاص مشمول را که تمامی مقررات این قانون را رعایت کرده‌اند و آن را بر مبنای اطلاعات مندرج در سامانه مودیان تنظیم و در مهلت مقرر ارائه نموده‌اند، از طریق انطباق با اطلاعات موجود در پایگاه داده سازمان راستی آزمایی نموده و در صورت عدم مغایرت با اطلاعات پایگاه مذکور، اظهارنامه تسلیمی را بدون رسیدگی قبول کند.
• آن دسته از اشخاص مشمولی که تمامی تکالیف مقرر در این قانون را رعایت کرده و از نرم‌افزارهای حسابداری مورد تأیید کارگروه راهبری سامانه مودیان استفاده می‌کنند، از ارائه دفاتر یا اسناد و مدارک موضوع قوانین مالیات های مستقیم و مالیات بر ارزش افزوده مستثنی کند.

آیا خریدار نیز باید فاکتور خرید خود را در سامانه مودیان ثبت کند

خیر! این سوال متداولی است که برای بسیاری از مودیان پیش می‌آید تنها فروشندگان ملزم به ثبت فاکتورهای خود در سامانه مودیان هستند و خریداران تنها وظیفه دارند که فاکتورها را طی بازه زمانی 30 روزه تایید یا رد کنند.برایصفر تصد سامانه مودیان مالیاتی با ما تماس بگیرید

اصطلاحات قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان در سال 1402

1)سامانه مودیان :سامانه مودیان اولین اصطلاحی است که در این قانون به کرات میشنوید و دارای 4 ویژگی اصلی میباشد:

1. سامانه ای که در نظارت کامل سازمان مالیاتی روی کار آمده است

1. در این سامانه برای هر مودی یک کارپوشه ساخته شده است
2. این سامانه به حافظه مالیاتی متصل است
3. مرجع ثبت، صدور و استعلام صورت‌حساب ها میباشد

2) پایانه های فروشگاهی:به دستگاهی که دارای 3 ویژگی اصلی زیر باشد پایانه فروشگاهی گفته میشود:

1. قابل اتصال به سامانه مودیان
2. قابل اتصال به شبکه هی پرداخت رسمی کشور

1. صدور صورت حساب های الکترونیکی

3) صورت‌حساب‌های الکترونیکی:صورتحساب الکترونیکی مشابه فاکتور های فروش دارای شماره منحصر بفرد مالیاتی هستند و که شماره آن توسط سامانه مودیان مالیاتی مشخص میشود و در حافظه مالیاتی مودی ثبت و ضبط میشود. صورتحساب های الکترونیکی بسته به نوع کسب و کار شما دارای 3 نوع میباشند که هر نوع آن الگوی مشخص خود را دارد:

1- صورتحساب الکترونیکی نوع اول

2- صورتحساب الکترونیکی نوع دوم

3- صورتحساب الکترونیکی نوع سوم

هر کدام از این سه نوع صورت‌حساب، چندین الگو می‌توانند داشته باشند. 7 الگوی صورت‌حساب الکترونیکی نوع اول شامل موارد زیر می‌شوند:

 

الگوی 1 (فروش)

الگوی 2 (فروش ارزی)

الگوی 3 (صورتحساب طلا، جواهر و پلاتین)

الگوی 4 (قرارداد پیمانکاری)

الگوی 5 (قبوض خدماتی)

الگوی 6 (بلیت هواپیما)

الگوی 7 (صادرات)

2 الگوی صورت‌حساب الکترونیکی نوع دوم که شامل موارد زیر می‌شوند:

الگوی 1 (فروش کالا و خدمات)

الگوی 2 (صورت‌حساب طلا، جواهر و پلاتین): این الگو صرفاً توسط فروشندگان طلا مورد استفاده قرار می‌گیرد.

الگوی صورت‌حساب الکترونیکی نوع سوم همان رسید یا گزارش الکترونیکی دستگاه کارتخوان یا درگاه پرداخت الکترونیکی دارای شماره منحصر به فرد مالیاتی است.

 

4)حافظه مالیاتی:هر نرم افزار و یا سخت افزاری که دارای ویژگی های زیر باشد:

1. بتوان آن را نوعی حافظه الکترونیکی دانست
2. اطلاعات صورتحساب ها را ثبت و حفظ نماید
3. اطلاعات را به سامانه مودیان انقال دهد

1. زیر نظارت سازمان امور مالیاتی کشور باشد

5) شماره منحصر به فرد مالیاتی:شماره ای که دارای 22 کاراکتر است و در قبال هر صورتحساب صادر میشود
اعداد صورتحساب الکترونیکی از چپ به راست به چهار بخش تقسیم می‌شوند:

شش کاراکتر اول: شناسه حافظه مالیاتی

پنج کاراکتر بعدی: تاریخ صورتحساب

ده کاراکتر بعدی: سریال صورتحساب

کاراکتر آخر: رقم کنترلی

6) شرکت معتمد سامانه مودیان:شرکت‌های معتمد افراد حقوقی هستند که به تایید سازمان امور مالیاتی رسیده اند و به 3نوع مختلف تقسیم میشوند و تجهیزات لازم و آموزش ها جهت ارسال صورتحساب الکترونیکی را برای مودیان مالیاتی فراهم میکنند. این خدمات عبارت اند از:

1. صدور صورتحساب الکترونیکی
2. ثبت معاملات در سامانه مؤدیان
3. ارائه مشاوره‌های فنی

1. دریافت استعلام از سامانه مودیان

به طور کلی 3نوع شرکت معتمد داریم که هر کدام مسئولیت های منحصر بفرد خود را دارند:

شرکت های معتمد نوع اول

شرکت هایی که وظیفه راه اندازی پایانه های فروشگاهی و حافظه مالیاتی را همراه با آموزش آنها برعهده دارند

شرکت‌های معتمد نوع دوم

شرکت هایی که وظیفه آموزش حقوق و تکالیف قانونی مؤدی، آموزش مقررات صدور صورتحساب الکترونیکی، احراز تسلط مؤدیان در خصوص حقوق و تکالیف قانونی آنها، احراز تسلط مؤدیان در خصوص مقررات صدور صورتحساب الکترونیکی را دارند.

شرکت های معتمد نوع سوم

این شرکت های نوع سوم، مهمترین وظایفی که دارند تهیه صورت های مالی،

حسابرسی مالی، مشاوره فنی و غیر عملیاتی، مشاوره مالیاتی

معرفی امکانات سیستم سامانه مؤدیان
ارسال مستقیم یا از طریق شرکت‌های معتمد
ارسال صورت حساب فروش اصلی، اصلاحی و ابطالی
ارسال صورت حساب برگشت فروش ، اصلاح و ابطال آن همراه
ارسال صورت حساب فروش با ارز غیر از ریال
ارسال صورت حساب با نوع فروش صادراتی به همراه اصلاح و ابطال آن
ارسال صورت حساب صادراتی با نوع فروش خدماتی به همراه اصلاح و ابطال آن
امکان ارسال صورت وضعیت پیمانکاری با الگوی فروش عادی به سامانه مودیان
امکان ارسال صورت حساب با الگوی ارزی به سامانه مودیان
مشاهده آخرین وضعیت صورت‌حساب‌های ارسال‌شده به سامانه در نرم‌افزار
وجود نگاشت‌های واحد سنجش، ارز، طرف حساب ، کالا یا خدمت
وجودنگاشت مفاد پیمانکاری براساس آخرین دستورالعمل
امکان استعلام‌گیری خودکار با ارسال صورت‌حساب به سامانه مودیان
امکان تغییر تاریخ شروع ارسال صورت حساب سامانه مودیان
امکان اضافه شدن شناسه کالا و شناسه منحصر به فرد مالیاتی به پرینت فاکتور
امکان خروجی اکسل در فرم جمع آوری صورت‌حساب سامانه مودیان
ارسال فیلد «مجموع سهم مالیات بر ارزش افزوده از پرداخت» به سامانه مودیان

صورتحساب الکترونیکی

صورتحساب الکترونیکی، دارای شماره منحصر به فرد مالیاتی است که اطلاعات مندرج در آن، به حافظه مالیاتی فروشنده منتقل و ذخیره می شود. مشخصات و اطلاعات این نوع صورتحساب، متناسب با کسب و کار، توسط سازمان مالیات تعیین و اعلام می گردد.بر اساس تعاریف قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان، صورتحساب الکترونیکی صورتحسابی است که دارای شماره یکتای مالیاتی بوده و مشخصات و اقلام اطلاعاتی آن متناسب با نوع کسب و کار توسط سازمان تعیین و اعلام می شود.

ویژگی های اصلی صورتحساب الکترونیکی

• به صورت الکترونیکی و از طریق سامانه مودیان صادر می شود
• دارای شماره منحصر به فرد مالیاتی است
• اطلاعات مندرج در آن، در حافظه مالیاتی فروشنده ذخیره می شود
• مشخصات و اقلام اطلاعاتی صورتحساب الکترونیکی، متناسب با نوع کسب و کار توسط سازمان تعیین و اعلام می شود.
• شماره منحصر به فرد مالیاتی نیز شماره ای شامل 22 کاراکتر و دارای چهار بخش است، شناسه حافظه مالیاتی (شش کاراکتر)، تاریخ صورتحساب (پنج کاراکتر)، سریال داخلی صورت حساب (ده کاراکتر) و ارقام کنترلی (یک کاراکتر) که به هر صورتحساب اختصاص داده می شود.

به موجب ماده ۱ آئین نامه اجرایی ماده ۹۵ قانون مالیات های مستقیم صورتحساب عبارت است از:

فرمی که دارای شماره منحصر به فرد مالیاتی که در نوع الکترونیکی آن، اطلاعات در حافظه مالیاتی ذخیره می شود. مشخصات و اقلام اطلاعاتی صورتحساب، متناسب با نوع کسب و کار توسط سازمان تعیین و اعلام می شود. در مواردی که از دستگاه کارتخوان بانکی یا درگاه پرداخت الکترونیکی به عنوان پایانه فروشگاهی استفاده می شود، رسید یا گزارش الکترونیکی پرداخت خرید صادره در حکم صورتحساب است.

از آنجا که صدور صورتحساب مناسب یکی از اصلی ترین ارکان اجرای صحیح سامانه مودیان است، سازمان امور مالیاتی طی اطلاعیه ای انواع صورتحساب های معتبر از سوی سازمان امور مالیاتی را به شرح زیر معرفی نمود:

• صورتحساب الکترونیکی
• صورتحساب غیرالکترونیکی (کاغذی)

 صورتحساب الکترونیکی نوع اول

صورتحساب الکترونیکی نوع اول یا همان صورتحساب با اطلاعات کامل صورتحسابی است که توسط فعالان اقتصادی شامل شرکت ها، موسسات و صاحبان مشاغل و… صادر می گردد که مشتریان آن ها نیز فعال اقتصادی هستند که شامل اطلاعاتی از قبیل:

• نوع فروش شامل مواردی از قبیل بورس کالا، بورس انرژی، سامانه تدارکات الکترونیکی دولت، حق العمل کاری، پیمانکاری، داخلی، صادراتی و نظیر آن
• نوع خریدار شامل مصرف کننده نهایی حقیقی یا فعال اقتصادی
• تاریخ و زمان صدور شامل ساعت، دقیقه و ثانیه
• اطلاعات هویتی شامل نام، نام خانوادگی یا نام شخص حقوقی، شماره اقتصادی، شناسه یا کد ملی یا شناسه فراگیر اتباع خارجی، نشانی کامل و شماره پستی، شماره شعبه، برای هر دو شخص فروشنده و خریدار
• مشخصات کالا یا خدمات ارائه شده شامل شناسه کالا یا خدمت شرح کالا یا خدمت
• واحد سنجش شامل مقدار یا تعداد
• مبلغ شامل واحد (نرخ) و مبلغ کل، تخفیفات، مالیات بر ارزش افزوده
• سایر عوارض و مبلغ سایر عوارض آن
• مقدار پرداخت شامل نقدی و مقدار نسیه آن حسب مورد
• صورتحساب نوع اول تنها صورتحساب الکترونیکی است که اعتبار مالیات بر ارزش افزوده پرداختی آن توسط خریدار قابل قبول بوده و همچنین خرید و هزینه آن در حساب مالیاتی مودیان قابل قبول است.

صورتحساب نوع اول دارای ۷ الگو می باشد که هر یک از این الگوها برای کسب و کارها و کالاهای مختلف مورد استفاده قرار می گیرد و هر یک حاوی اطلاعات مخصوص به خود می باشد که عبارتند از:

• صورتحساب فروش کالا و خدمات
• صورتحساب فروش ارز که این الگو فقط توسط صرافی ها مورد استفاده قرار می گیرد
• صورتحساب طلا، جواهر و پلاتین
• صورتحساب قرارداد پیمانکاری
• قبوض خدماتی
• بلیط هواپیما
• صادرات

صورتحساب الکترونیکی نوع دوم

صورت حساب الکترونیکی نوع دوم که تنها حاوی اطلاعات فروشنده و اطلاعات کالا و خدمات موضوع معامله است و اطلاعات خریدار در آن درج نمی گردد و فقط برای افرادی باید مورد استفاده قرار گیرد که مشتری کالاها و خدمات آنها خرده فروشی و واحد های صنفی مصرف کننده نهایی است، چرا که اعتبار ارزش افزوده آن برای خریداران این نوع صورتحساب مورد قبول نیست و از آن جایی که اطلاعات خریدار در آن درج نمی گردد نمی توان به عنوان فاکتور خرید از آن استفاده کرد، در نتیجه پذیرش خرید و هزینه آن نیز غیر قابل قبول است. صورتحساب الکترونیکی نوع دوم نقدی تلقی شده و نمی توان نحوه تسویه مبلغ صورتحساب را به صورت نسیه تسویه شود.

صورتحساب الکترونیکی نوع دوم دارای دو نوع الگو می باشد که عبارتند از:

• صورتحساب فروش کالا و خدمات
• صورتحساب طلا، جواهر و پلاتین

صورتحساب الکترونیکی نوع سوم

صورتحساب نوع سوم همان رسیدهای پرداخت وجه از دستگاه های کارتخوان بانکی یا درگاه های پرداخت الکترونیکی است که متناسب با مقررات اعلام شده از سوی سازمان امور مالیاتی، به عنوان پایانه فروشگاهی معتبر، مورد استفاده قرار می گیرد. در این نوع از صورتحساب های الکترونیکی که برای معاملات نقدی و با مصرف کننده نهایی مورد استفاده قرار می گیرد، صرفا موارد زیر درج می گردد:

• مبلغ پرداختی
• شماره سوئیچ پرداخت
• شماره پذیرنده فروشگاهی
• شماره پایانه
• شماره پیگیری
• تاریخ و زمان پرداخت
• حداقل مشخصات فروشنده

این صورتحساب ها فاقد اعتبار مالیاتی برای خریدار بوده و همانند صورتحساب های نوع دوم نقدی تلقی می گردد و نمی توان آن را نسیه در نظر گرفت.

صورتحساب الکترونیکی اصلی

صورتحساب الکترونیکی اصلی صورت حسابی است که با انجام هر معامله صادر و به سامانه مودیان ارسال می گردد، صورتحساب اصلی فروش نامیده می شود.

صورتحساب الکترونیکی اصلاحی

اگر پس از صدور صورتحساب اصلی نیاز به اصلاح اقلام اطلاعاتی صورتحساب به غیر از اقلام اطلاعاتی اصلی مربوط به خریدار باشد شامل:

• شماره اقتصادی، شناسه ملی/ شماره ملی/شناسه مشارکت مدنی/کد فراگیر اتباع غیر ایرانی خریدار
• اطلاعات مربوط به قلم کالا/خدمت شامل: شناسه کالا /خدمت

صادرکننده صورتحساب الکترونیکی می بایست بر اساس آخرین سریال صورتحساب الکترونیکی موجود، یک صورتحساب جدید اصلاحی که حاوی شماره منحصر به فرد مالیاتی صورتحساب مرجع است را صادر و به سامانه مودیان ارسال نماید. پس از تأیید صورتحساب اصلاحی توسط خریدار، صورتحساب الکترونیکی مرجع، ابطالی محسوب شده و قابلیت استفاده مجدد به عنوان صورتحساب الکترونیکی مرجع را ندارد.

صورتحساب الکترونیکی ابطالی

چنانچه پس از صدور صورتحساب اصلی فروش یا صورتحساب الکترونیکی اصلاحی، اقلام اطلاعاتی اصلی مربوط به خریدار شامل: شماره اقتصادی و همچنین شناسه کالا/خدمت و تاریخ صدور صورتحساب تغییر یابد و بر اساس اسناد و مدارک مثبته عدم تحقق معامله احراز گردد، فروشنده نسبت به صدور صورتحساب الکترونیکی ابطالی حاوی شماره منحصر به فرد مالیاتی صورتحساب الکترونیکی مرجع و ارسال آن به سامانه مودیان اقدام مینماید. سپس، صورتحساب الکترونیکی مرجع در سامانه مودیان، ابطالی محسوب میگردد. پس از ابطال صورتحساب الکترونیکی، امکان صدور صورتحساب الکترونیکی اصلاحی برای آن صورتحساب وجود ندارد. شرط ابطال صورتحساب الکترونیکی، عدم بهره برداری از آن در امور تجاری و پروندههای مالیاتی است.

صورتحساب الکترونیکی برگشت از فروش

در صورتی که پس از صدور صورتحساب الکترونیکی، قسمتی از موضوع معامله، کالا یا خدمت (از طرف خریدار) برگشت داده شود، فروشنده بایستی نسبت به صدور صورتحساب الکترونیکی برگشتی اقدام نماید. برای صورتحساب های اصلی فروش و صورتحساب های اصلاحی می توان صورتحساب الکترونیکی برگشت از فروش صادر نمود.

صورتحساب شمس (صورتحساب غیر الکترونیکی)

صورتحساب شمس، صورتحساب معتبر شناسه دار 3 نسخه‌ای سازمان امور مالیاتی است که در مواقع خاص که به دلیل بروز حوادث غیر مترقبه نظیر سیل، آتش سوزی، زلزله و… یا در مواقعی که به دلیل نقص فنی و اشکالات سیستمی امکان صدور صورتحساب الکترونیکی وجود ندارد مورد استفاده قرار می گیرد.

صورتحساب شمس به صورت کاغذی و غیر الکترونیکی است و برای صدور آن لازم است تا شماره ۲۲ رقمی صورتحساب توسط سازمان امور مالیاتی و از طریق کارپوشه در اختیار مودی قرار گیرد و مودی در زمان حوادث مذکور برای صدور صورتحساب کاغذی از این صورتحساب استفاده می کند.

 

حافظه مالیاتی

ابزار بسیار مهمی است که وظیفه تبادل اطلاعات بین پایانه فروشگاهی و سامانه مودیان را بر عهده دارد که دارای 4 ویژگی اصلی به شرح زیر است:

• به شکل سخت افزاری یا نرم افزاری است
• تحت نظارت سازمان مالیاتی است
• برای ثبت صورتحساب الکترونیکی مورد استفاده قرار می گیرد
• دارای شماره شناسه یکتا سازمان مالیاتی است

مراحل صدور صورتحساب الکترونیکی مالیاتی

مطابق اطلاعیه شماره 8 سازمان امور مالیاتی، فرآیند کلی ثبت معاملات و صدور صورتحساب ها در سامانه مودیان طی 9 مرحله به شرح زیر انجام می شود:

• ثبت نام الکترونیکی در نظام مالیاتی از طریق سامانه
• تهیه پایانه فروشگاهی معتبر جهت صدور صورتحساب و ایجاد اصلاحات مورد نیاز
• اخذ گواهی امضای الکترونیکی از مراکز صدور گواهی الکترونیکی میانی فعال از آدرس مراکز صدور گواهی الکترونیکی میانی فعال
• دریافت شناسه یکتای حافظه مالیاتی
• پیکربندی و ثبت مشخصات در پایانه فروشگاهی مطابق استانداردهای سازمان امور مالیاتی
• دریافت فهرست شناسه کالا و خدمات تخصیص داده شده به همراه نرخ مشمولیت مالیات بر ارزش افزوده از سامانه دریافت شناسه کالا و خدمات
• صدور صورتحساب الکترونیکی از طریق پایانه فروشگاهی بر اساس ضوابط سازمان
• ارسال صورتحساب الکترونیکی به سامانه مودیان

نحوه صدور صورتحساب الکترونیکی

صورتحساب الکترونیکی، توسط فروشنده از طریق سامانه مودیان صادر می شود. در مورد مودیانی که مستقیماً با مصرف کننده نهائی ارتباط دارند، عملیات ثبت فروش و صدور صورتحساب الکترونیکی، توسط پایانه فروشگاهی انجام می شود. در صورتی که خریدار، مصرف کننده نهائی نبوده و خود عضو سامانه مؤدیان باشد، صورتحساب الکترونیکی صادرشده توسط فروشنده، به صورت خودکار به کارپوشه خریدار در سامانه مودیان منتقل می شود و به عنوان اعتبار مالیاتی ارزش افزوده برای او منظور می شود.

اطلاعیه شماره 9 سازمان امور مالیاتی، مودیان مالیاتی مکلفند ظرف مدت سی روز از تاریخ درج صورتحساب الکترونیکی در کارپوشه مودیان نسبت به اعلام پذیرش یا عدم پذیرش این صورتحساب ها اقدام کنند. عدم اظهارنظر ظرف مدت مذکور به منزله تأیید صورتحساب مربوط می باشد.

نحوه محاسبه مالیات بر ارزش افزوده در پایان هر دوره سه ماهه، بدهی مالیات بر ارزش افزوده مؤدی که عبارت است از مابه التفاوت مالیات فروش و مالیات خرید (اعتبار مالیاتی) وی در طول دوره، طبق مقررات توسط سامانه محاسبه می شود. در صورتی که مالیات فروش مؤدی بیشتر از مالیات خرید (اعتبار مالیاتی) وی باشد، مؤدی موظف است مابه التفاوت را به ترتیبی که سازمان مقرر می کند، به حساب سازمان واریز کند. متقابلاً در صورتی که مالیات فروش مؤدی کمتر از مالیات خرید (اعتبار مالیاتی) وی باشد، سازمان موظف است با رعایت ترتیبات قانونی مربوطه مابه التفاوت را به مؤدی مسترد کند و یا به عنوان اعتبار مالیاتی به دوره بعد منتقل کند.

مهلت تایید صورتحساب های الکترونیکی

بر اساس تبصره بند ب ماده 5 قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان، خریداران 30 روز مهلت دارند نسبت به پذیرش و یا عدم پذیرش صورتحسابهای صادره اقدام نمایند. پس از انقضای این مهلت صورتحساب الکترونیکی صادره، تایید شده در نظر گرفته می شود. در خصوص معاملاتی که صورتحساب آن به صورت الکترونیکی صادر نمی گردد به منظور تکمیل اطلاعات سازمان در خصوص مودیانی که عضو سامانه مؤدیان نبوده یا بدون صدور صورتحساب الکترونیکی اقدام به فروش می کنند، سامانه مودیان باید به گونه ای طراحی شود که مؤدی بتواند خریدهای خود را که فروشنده برای آنها صورتحساب الکترونیکی صادر نکرده است، به سازمان اطلاع دهد.

نحوه صدور صورتحساب الکترونیکی از طریق سیستم های حسابداری

در اطلاعیه 10 سازمان امور مالیاتی در خصوص نحوه ارسال مستقیم اطلاعات صورتحساب های الکترونیکی را از طریق سیستم های حسابداری به سامانه مودیان به شرح زیر اعلام نمود:

• سند ویژگی ها و مشخصات پایانه فروشگاهی – حافظه مالیاتی
• دستورالعمل صدور صورتحساب الکترونیکی
• دستورالعمل فنی نحوه اتصال به سامانه مودیان
• قالب شناسه یکتای حافظه مالیاتی و شماره مالیاتی منحصر بفرد

جریمه های سامانه مودیان

جریمه های سامانه مودیان مربوط به تخلفاتی است که افراد مشمول قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان در انجام تکالیف خود نسبت به سازمان امور مالیاتی کشور مرتکب می شوند. برخی از این جرایم عبارتند از:

• عدم ثبت نام و عضویت در سامانه مودیان یا عدم استفاده از پایانه های فروشگاهی، حافظه مالیاتی، شناسه یکتای مالیاتی و استفاده از حافظه مالیاتی سایر مودیان یا واگذاری حافظه مالیاتی خود به دیگران که جریمه آن پرداخت ۱۰ درصد از مجموع مبلغ فروش یا ۲ میلیون تومان وجه (هر کدام بیشتر باشد) به سازمان امور مالیاتی و محرومیت از اعمال معافیت های مالیاتی، نرخ صفر و مشوق های قانون مالیات های مستقیم، در همان سال مالی است.
• عدم صدور صورتحساب الکترونیکی از طریق سامانه مودیان و پایانه های فروشگاهی که جریمه آن پرداخت 10 درصد مجموع مبلغ فروش، بدون صدور صورتحساب الکترونیکی یا ۲ میلیون تومان (هر کدام بیشتر باشد) است.
• عدم تحویل صورتحساب چاپی به خریدار (مشتری)، حذف یا مخدوش کردن صورتحساب الکترونیکی چاپ شده که جریمه آن پرداخت دو درصد مبلغ صورتحساب های صادره مذکور یا ۲ میلیون تومان (هر کدام بیشتر باشد) است.
• اگر واحد اقتصادی در اعلام شماره حساب بانکی که برای گردش مالی استفاده می‌کند اقدامی نکند، تمام مزایا و امتیازات مالیاتی از جمله معافیت‌ها و مشوق‌های مالیاتی را از دست خواهد داد و به به اندازه 10 درصد از فروش انجام شده از طریق این حساب یا 20 میلیون ریال (براساس مقدار بیشتری که برآورد شود) جریمه خواهد شد.
• عدم رعایت احکام مواد (۱۲)، (۱۳) و (۱۴) قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان، که جریمه آن پرداخت یک درصد مبلغ فروش گزارش نشده یا ده میلیون ریال (هر کدام بیشتر باشد) است.

جمع بندی

سامانه مودیان یک سامانه برخط است که اشخاص مشمول مالیاتی موظف هستند که در آن ثبت نام کرده و کارهای مالیاتی خود را انجام دهند. همچنین گاهی اوقات ممکن است که برخی از افراد حقیقی یا حقوقی مشمول پرداخت مالیات نشوند اما می‌توانند از طریق این سامانه نسبت به صدور صورت حساب الکترونیکی اقدام کنند. آن‌ها اینکار را از طریق ثبت نام در این سامانه انجام می‌دهند. بر اساس قانون کلیه افراد حقیقی و حقوقی که فعالیت اقتصادی دارند، مشمول پرداخت مالیات بوده و باید در این سامانه ثبت نام کنند. از اینکه تا انتهای مقاله همراه ما بودید از شما سپاسگزاریم. امیدواریم که مطالب ما برایتان مفید واقع شود

یکی از چالش‌های بزرگ دولت‌ها در سال‌های اخیر عبارت بوده است از افزایش درآمدهای مالیاتی و برقراری عدالت در وصول مالیات از مودیان از طریق شفاف‌سازی و جلوگیری از هرگونه فرار مالیاتی. سازمان امور مالیاتی همواره در جستجوی راه‌حل مناسبی جهت رفع این مشکل بود تا سرانجام با کمک ابزارها و راهکارهای مبتنی بر فناوری اطلاعات این مهم را محقق کرد.

در واقع، دولت اقدامات متعددی برای رفع این چالش بزرگ انجام داد، که شاخص‌ترین آنها راه‌اندازی سامانه مودیان مالیاتی بود که بر اساس تکلیف قانونی محول‌شده به این سازمان انجام شد. با راه‌اندازی این سامانه، مودیان مالیاتی ملزم به ثبت‌نام در سامانه و ارسال صورتحساب‌های خود به صورت الکترونیکی شدند

مشمولین قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان ، اگر نسبت به ثبت نام در سامانه مودیان اقدام نکنند، جریمه شده واز کلیه معافیت‌ها، نرخ صفر و مشوق‌های مالیاتی قانون مالیات‌های مستقیم محروم خواهند شد.

وسخن آخر

در این مقاله سامانه مودیان و هدف از راه اندازی آن توضیح داده شد. این سامانه برای شرکت ها و بنگاه های اقتصادی که قصد دارند صورتحساب های فصلی خود را به صورت الکترونیکی در اختیار اداره مالیات قرار دهند، ایجاد شده است. ثبت نام و کار با این سامانه قدری پیچیده می باشد  اما با آموزش هایی که در این آموزش ارائه شده، می توانید به راحتی صورتحساب های خود را با این سامانه مدیریت نمایید. در نهایت عدم ارائه اطلاعات صحیح و دستکاری صورتحساب ها شامل جریمه هایی می شود که می بایست توسط شرکت های متخلف پرداخت شود.